Conform Libertatea: Peste 8.000 de angajați ai constructorului auto BMW ar putea beneficia de pachete compensatorii în cadrul unui amplu program de plecări voluntare. Compania germană se pregătește să ofere astfel de beneficii unui număr semnificativ de angajați, dar suma netă primită poate fi considerabil mai mică decât cea aparentă.
Impactul regulii cincimii asupra compensațiilor
Programul, care se va desfășura în Germania din octombrie 2026 până la sfârșitul anului 2027, vizează aproximativ 50.000 din cei 84.000 de angajați. Potrivit informațiilor, ofertele de plecare voluntară ar putea ajunge la sume de 100.000 de euro, 200.000 de euro sau chiar mai mult pentru managerii cu vechime. Cu toate acestea, experții atrag atenția că aceste sume brute sunt supuse impozitării pe venit, iar diferența dintre valoarea brută și netă poate fi substanțială, în special în cazul compensațiilor mari.
Roland Kufner, specialist bancar la Ohana Invest GmbH, explică faptul că despăgubirile cresc venitul impozabil în anul în care sunt plătite, iar sistemul progresiv de impozitare poate amplifica impactul taxelor. Deși aceste compensații, în principiu, nu sunt supuse contribuțiilor la asigurările de sănătate, îngrijire, pensie și șomaj, impozitul pe venit rămâne datorat. Aici intervine așa-numita „regulă a cincimii”, prevăzută în legislația germană privind impozitul pe venit, menită să atenueze efectul progresivității pentru veniturile extraordinare.
Momentul plății, un factor cheie în optimizarea fiscală
Aplicarea regulii cincimii nu implică o împărțire fizică a despăgubirii pe cinci ani, ci o metodă de calcul fiscal. Fiscul determină impozitul pe alte venituri și apoi calculează impozitul pentru acestea, adăugând o cincime din despăgubirea eligibilă. Diferența rezultată este înmulțită cu cinci pentru a determina impozitul total. Această prevedere fiscală este condiționată de recunoașterea despăgubirii drept venit extraordinar și de concentrarea veniturilor într-o anumită perioadă fiscală. Un exemplu calculat de Ohana Invest sugerează că pentru o despăgubire de 250.000 de euro și venituri suplimentare de 30.000 de euro, regula cincimii ar putea genera un avantaj de circa 11.000 de euro.
O modificare importantă intră în vigoare de la 1 ianuarie 2025: angajatorii nu vor mai putea aplica regula cincimii direct la reținerea impozitului pe salariu. Acest lucru înseamnă că plata compensatorie va fi, inițial, impozitată fără acest beneficiu fiscal, acesta urmând a fi aplicat ulterior, prin declarația fiscală. Pentru angajații care primesc sume mari, acest efect poate însemna o sumă încasată inițial mai mică, diferențe care vor fi restituite ulterior. Astfel, momentul plății devine un factor crucial. Dacă încetarea contractului are loc la sfârșitul anului și despăgubirea este achitată în anul următor, cu venituri mai mici, situația fiscală poate fi mai avantajoasă.
Alte elemente care influențează decizia financiară
Pe lângă optimizarea fiscală, angajații ar trebui să ia în considerare și alte aspecte. Posibilitatea reducerii venitului impozabil din anul încasării despăgubirii prin contribuții suplimentare deductibile la pensie sau plata în avans a unor contribuții la asigurările de sănătate poate fi analizată. Cheltuielile planificate pentru întreținerea proprietăților închiriate pot fi, de asemenea, relevante, în funcție de situația personală. Este esențială, însă, ca aceste cheltuieli să fie motivate de necesități reale, nu doar de un potențial avantaj fiscal.
De asemenea, cei care primesc indemnizație de șomaj după încetarea contractului de muncă trebuie să înțeleagă că, deși indemnizația este, în principiu, neimpozabilă, ea poate influența cota de impozitare aplicată altor venituri. Mai mult, acordurile de încetare a contractului de muncă pot duce, în anumite condiții, la suspendarea dreptului la indemnizație de șomaj. Prin urmare, soluția optimă din punct de vedere fiscal nu este întotdeauna și cea mai bună din punct de vedere juridic sau financiar.
Constructorul auto Mercedes a derulat un program similar de plecări voluntare între aprilie 2025 și martie 2026, prin care peste 5.000 de angajați au părăsit compania.
Sursa: Libertatea
